在日新月異的現代社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編精心整理的公司財務制度及流程，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司財務制度及流程（精選篇1）

摘要：

近年來，內部控制管理在企業管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業資金與資產安全保障、企業市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內控作為企業內控中的重要層面，其實是完善企業內部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內控管理制度對企業發展的重要性，之后結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。

關鍵詞：

企業;財務內部控制;財務內控制度

隨著科學技術與經濟的不斷發展與推進，企業應該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩定發展的地位是各個企業都要面臨的問題與挑戰。在新時期時代背景下，企業要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發展的腳步，加強對財務內控管理制度的重視。財務內控管理制度是伴隨著社會經濟發展與信息技術快速發展的產物，對于企業長期穩定的發展具有十分重要的作用。因此，各企業必須加強對財務內控管理的重視，加強制度建設。

1、財務內控管理制度的重要性

財務內控管理制度主要針對的是企業的生產經營活動，目的是通過有效的約束和適當調整保障經營活動與管理工作順利開展，為企業正常、有效經營提供必要保障。隨著社會的不斷發展與經濟的飛速發展，企業必須要建立財務內控管理制度，應該緊緊把握社會發展趨勢，將依法治企的理念落實到企業日常經營管理中。在企業運行的過程中，財務內控管理制度發揮著居中調控的作用，一定程度上決定了企業的發展方向。尤其是在大型企業中，這種作用就顯得更加強大。財務內控管理制度決定著一個企業是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內控管理制度建設，對企業內控進行優化，提升工作效率，是現代企業發展戰略目標實現的內在要求。在企業經營管理過程中，要學會利用現在的科學技術手段作為依托，學會用聯系與發展的眼光看待問題，順應時代發展的要求，在不違背客觀規律的前提下采取有效措施充分調動人的主觀能動性。因此，企業應該結合社會發展背景對管理方法進行優化，結合企業運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業的財務內控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經濟范圍，為企業的平穩經營造成不利影響。由此可見，加強財務內控管理制度建設有利于企業綜合管理水平的提升，為企業的持續發展奠定基礎。

2、企業財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析

2.1內控意識不到位。在當前企業運行過程中，部分企業管理人員對財務風險意識淡薄，認為財務內控管理制度的建設只要對企業的資金與運行進行有效的管理，企業就不會有財務風險發生。有的領導者還認為財務內控管理制度的建設還會影響其他經營活動的開展。這種錯誤的意識對企業的發展帶來很大安全隱患，對企業的長久發展肯定是不利的。在企業建立財務內控管理制度的過程中，經常存在著經驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業帶來財務風險。由于內控意識不到位，很容易導致員工產生抵觸心理，同時企業在管理的過程中還存在權責不明確，每個人的工作職責不清楚，資金使用的不規范，造成企業管理非常混亂的局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內控管理制度的執行受到阻礙。

2.2財務內控制度老化問題嚴重，與企業實際管理脫節。財務內控制度的老化問題是當前企業財務內控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業的快速發展和外部市場的不斷變換，企業的生產經營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調整。然而，從企業財務內控制度層面上來看，企業的內部控制同企業的實際經營管理存在著一定的脫節。造成這種問題的原因方面在于企業管理者對財務內控了解的深入和工作開展的不重視，導致了企業財務內控制度在經過制定之后沒有同企業的實際發展與經營活動進行結合，對企業財務中的關鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業對制度的解讀過于理論化，沒有認識到其同企業具體經濟活動之間存在的必然聯系，導致了制度制定出來后沒有隨著企業經營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。

2.3財務內控制度綱領性過強，難以保證具體落實。大多數企業財務內控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關文件學習了大型和先進企業的成功內控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業經濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業經營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規范與解決。這些企業的財務內控制度往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了財務內控管理作用的發揮。

2.4企業中缺乏科學的財務內控缺陷認定機制。財務內控缺陷認定機制是企業財務內控管理中一個重要的層面。然而，一些企業的財務內控管理制度中，往往缺少了科學有效的財務內控缺陷認定制度。科學有效的財務內控缺陷認定制度。這一問題導致了企業中存在的財務內控缺陷往往無法被及時發現，也沒有對內部控制評價工作的開展和內控效果的綜合分析做出相應的規定，導致了企業內控在日常監督、評價管理中的作用無法發揮，及時發現了企業財務內控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導致了企業財務內控效率的下降。

2.5財務內控制度同企業風險防范結合度不高。內部控制對企業財務風險的預警和控制作用對保障企業經營管理有著重要的作用。然而，當前企業的財務內控制度中，風險的預警及防控相關的制度內十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業風險管理工作還無法融入到日常企業管理活動中。尤其是一些企業財務內控制度中風險預警措施的缺失導致了企業的風險管理工作長期停留在事后補救的階段，無法遏制企業風險發生后帶來的巨大經濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業的發展造成了巨大的壓力。

3、解決財務內控管理制度建設的措施

3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內控管理制度建設的重要內容，對此，企業應該根據實際情況對內部風險管控機制進行完善，并建立專門的管理組織，為財務內控管理工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業主要領導擔任管理組織的負責人，并由相關業務部門和監督部門的負責人擔任成員，對企業經營活動的各個階段與各個環節進行全部監督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進企業的內部活動與外部活動更加協調、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。

3.2結合企業發展現狀，及時更新財務內控制度內容。根據當前企業發展的現狀，加強內控制度建設，實現企業財務內控控制度的增訂與完善是當前企業財務內控的重點。首先，從思想上企業管理者應認識到財務內控的重要意義和制度對財務內控管理保障性作用，重視其對財務內控制度的更新與完善，保障財務內控制度能夠同企業管理實際和市場實際保持一致。其次，企業的財務內控制度要貼合企業經營實際，要改變傳統照搬照抄管理制度經驗的組通過提升對企業管理工作的深入認識，挖掘企業關鍵控制點，確保企業財務內控制度能夠同企業文化、崗位分配、權責結構和信息系統保持一致，從而提升企業財務內控制度的活力，防止制度老化等問題出現。

3.3深入企業經營實際，細化財務內控制度管理措施。為了增強財務內控制度的控制作用，企業應根據自身的經營實際對制度條例內容進行進一步的細化和分解，將財務內控落實在企業日常管理細節之中。根據企業經濟活動，企業應對內部控制組織結構和控制措施進行設計與規劃，保障每一項企業經濟業務都能夠納入企業財務內控的管理范圍中。通過根據財務內控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監督，對財務崗位實現牽制，從而降低財務風險，實現企業內資金和資產的高效利用。

3.4及時發現企業財務內控問題，完善缺陷認定及改革制度。在企業財務內控制度建設過程中，要加大對財務缺陷認定制度的補充和完善。在內控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區分，根據財務報表中利潤、資產、經營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定量的認定標準，并且明確企業財務內控企業出現的問題原因，如缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業財務內控缺陷，在認定后要嚴格進行整改，保障企業財務內控體系的科學有效，為企業財務內控作用的發揮奠定基礎。

3.5培養財務內控管理人才隊伍。想要保障財務內控管理制度的有效落實，必須建立一支專業的財務內控管理人才隊伍，保障財務內控管理人員的綜合素質和專業技能符合要求。對此，企業一方面應該對人才培養機制進行完善票；另一方面可以安排業務能力強、專業素養高的骨干人員作為內控聯系人，通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質的財務內控管理隊伍。財務風險存在于企業管理的各個環節中，提高相關人員的財務風險意識。在財務內控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強對風險的判斷力，在出現財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務內控管理制度的有效執行。在企業財務制度管理過程中，充分調動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發員工對工作的熱情與創造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進行財務內控專業知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質與專業技能。

參考文獻

[1]朱莉.制造型企業財務內控管理中存在的常見問題與解決措施[J].企業改革與管理,20__(11).

[2]陳哲豐.企業財務內控制度構建路徑探索——以電網企業為例[J].中國商論,20__(25).

作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司

公司財務制度及流程（精選篇2）

一、目前我國海外企業財務管理存在的問題

1．資金問題

（一）海外企業的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據。最后，由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣，而我們對這方面的經驗又比較缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業的籌資渠道除了企業內部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

2.投資問題

一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由于缺乏有經驗的海外企業財務管理人員，企業對匯率風險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規避風險。

3.稅務問題

就目前的情況來看，我國企業對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠，企業內部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務系統，編制內部財務報表，而不考慮建立一套真正有效并與環境相適應的外賬體系和稅務體系，更談不上建立有效的稅務籌劃制度。

二、海外企業財務管理體系的優化措施

結合我國海外投資的實際情況，我國企業海外投資公司的財務管理制度優化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業的融資方式少，融資困難不同，我國企業在海外的生產經營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業原始資本的積累。但與此同時，海外企業財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關系，趨利避害，以最有利的條件為企業融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比于國內，我國海外企業融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場發展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業在融資過程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足企業發展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業多為國有或國有控股企業，由此便可充分利用我國的財政優惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的進展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業發展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實現企業的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優的資本結構。同時要充分考慮企業承受經營風險的能力及海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由于目前我國海外企業開展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后，企業應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業集團給予巨大的協議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司發展的資金需求。

1.海外投資管理方面

(一)直接斥資在海外創建新的企業，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球范圍內進行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業比較重視，禁止外資企業獨立經營，這在一定程度上會限制外資企業的發展。

(二)與投資項目所在國企業合營。由于部分國家對某些行業禁止外資獨立經營，這就要求海外投資企業不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優勢。首先，當地企業對所在國家的法規政策，政府關系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經營風險，以便于快速打開當地市場。其次，合營可以使我國外資企業進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發展領域。此外，合資企業往往能享受到政府的財政政策的優惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優勢，直接收購所在國的現行產業。其最大的優勢在于能夠直接利用現行產業實現生產，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

2.資金管理方面

科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風險。企業資金管理應從固有資產和流動資金兩個方面入手，一方面，企業要保證有足夠的資金儲備以防范經營風險，另一方面要保證固有資產和流動資產之間的動態平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產和企業應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業信譽，以保證資金的安全。

3.海外稅收管理方面

隨著我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業對外投資的規模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要內容。統籌企業稅收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或采用轉移定價法等來減少稅務，增加公司利益。總之，海外投資企業應因地制宜，因時而異的調整、優化財政管理措施，以便最大化地發揮企業效用，增加企業競爭力。

公司財務制度及流程（精選篇3）

第一章 總則

第一條 為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理， 根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業實際情況， 制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內容

第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標， 以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。

第二十三條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的.項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條 企業必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因， 提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

(二) 對差異額進行的分析；

(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況， 及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

(三) 時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

(五) 分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 __年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

公司財務制度及流程（精選篇4）

第1章總則

第1條為規范企業財務印章管理，減小因印章使用不當給企業帶來的損失，特制定本制度。

第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。

第2章印章的制作、保管、廢止

第3條企業財務相關方面的印章由企業指定的部門統一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。

第4條經相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。

第5條企業財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監負責保管，未經授權的人員一律不得接觸、使用印章。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。

第7條企業總經理可以使用企業的所有印章。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

第9條財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內容、印章發放時間、保管人等。

第10條出納人員要將財務的有關印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯系，更新印簽薄。

第3章印章的使用

第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。

第12條印章使用申請單經有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規定，可拒絕蓋章。

第14條經授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。

第15條企業財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經總經理批準后方可帶出，由兩人共同使用。

第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業指定部門存檔。

第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。

第4章印章使用的其他規定

第18條印章保管人員離職或調動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調動。

第19條企業中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規定程序執行，嚴禁擅自使用印章。

第20條未經授權擅自使用企業財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關進行處理。

第5章附則

第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自總經理辦公會通過之日起執行。

公司財務制度及流程（精選篇5）

摘要：

財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。

關鍵詞：

企業；財務管理制度；問題；對策

企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。

一、我國企業財務管理制度存在的問題

1.財務管理機構不完善

隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重制約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對于我國中小企業來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

2.財務管理人員素質不高

首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬于家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，很容易憑個人意愿而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對于優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由于我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。

3.企業缺乏財務管理的意識

有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

①有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；

②責任落實不明確：在企業中，關于財務管理制度的責任落實并不是很明確，企業并沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。

引起這一問題的原因在于企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。

二、優化我國企業財務管理制度的對策

1.健全企業財務管理和監督的制度

借鑒國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供制度化的保障。

①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。

②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。

2.加強隊伍素質建設

加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設置時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。

3.改進企業財務管理方法

當今時代是網絡信息時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。

建立良好的激勵機制。企業采用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。

三、結語

綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業財務管理有著極其重要的意義。

參考文獻：

[1]王剛娟：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經濟，20__（30）.

[2]張月玲：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，20__，（03） ： 32 -35.

[3]馬少妮 王 治：中小企業財務管理應注意的問題[J].中業，20__，（11）.

公司財務制度及流程（精選篇6）

第一章總則

第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務管理的主要內容有：

1、固定資產管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項資金管理制度。

第二章固定資產管理制度

第一節總則

第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規范企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產應具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。

第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。

第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

第二節固定資產的分類

第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。

第三節固定資產的折舊

第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。

第四節固定資產的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：

1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。

第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。

第五節固定資產的維修

第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。

第二十一條公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。

第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。

第六節固定資產報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。

第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。

第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節總則

第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。

第二節現金管理

一、現金的收入

第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款并在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。

第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。

二、現金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、各種資產；

4、各種勞保、福利費用；

5、出差人員差旅費用；

6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節銀行存款管理

第三十四條為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。

第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。

第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。

第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。

公司財務制度及流程（精選篇7）

一、會計崗位職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規及規章制度，確保財務工作的合法、合規。

2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。

5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。

7、負責公司辦公用品庫的管理。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質。

11、完成管理中心工作程序規定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。

12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責范圍

1、辦理現金收支和銀行結算業務，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其他業務臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時核對庫存現金，做到日清月結；

3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

4、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；

5、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

公司財務制度及流程（精選篇8）

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

公司財務制度及流程（精選篇9）

前言

通常我們也把企業財務管理上的制度文化，稱作是企業的財務管理上的體制文化，這種理解主要是企業在財務管理的思想上的一種哲學的體現，可以說這種文化對于企業財務管理的運行有著非常大的約束能力。

一、企業財務管理文化的原則

1.自然的進化的原則

可以說在企業中的財務的管理上的發展主要依靠的就是企業自身的發展，只有企業自身發展的快速，企業才能夠在發展上處于不敗之地，在企業的管理上也被分成了私營企業的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的。同時合資的企業還有獨資的企業在管理上也是不相同的。

2.演變的相關原則

企業的演變原則主要指的是企業在進行正常管理的時候遇到了市場環境的變化，還有在相關的投資失敗以后，企業出現了危機的時候，企業對于自身的一種自救，而使企業所獲得的新的機會。通常在出現上述情況的時候，企業在財務的管理上的一些不足也被顯示出來了，但是也正是因為這樣，企業的財務管理才得到了更好的發展。

3.示范促進發展的原則

一個比較成熟并且發展的非常快速的企業在財務的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業自身發展的十分快速，同時它還對其他企業的發展起到了示范的作用。

4.企業管理思想的轉變

在特定的管理的環境中企業的發展思想也在不斷的發生著變化。同時企業的管理制度的文化的轉變也受到了企業的經營準則還有一些相關的企業管理的風險觀念所決定的，這些因素也對企業的財務管理制度文化有著不小的沖擊。

二、企業財務管理中財產制度文化

總體來說，不同的企業在企業的財務管理上所運用的制度也是不同的，產生這樣差異的主要原因就是企業的財產制度文化的不一樣。在我們國家的獨資企業還有合伙的企業以及股份制的企業和國有的企業他們都有著屬于自身企業發展的一套制度文化。其中獨資企業還有合伙人企業的財產制度比較老舊，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀的中海附近，這種制度在經歷了非常多的時代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責任公司，和有效的責任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財務管理文化的體系。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業能夠起到適應作用的選擇的形式。這種形式對于企業在社會經濟發展的關系上起到了非常重要的作用。

三、企業財務管理在組織制度上的文化

企業財務在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業在對于財務進行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業的財務管理中也不可缺少的一項。同時在企業財務管理開始出現的那天，它也就跟著不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式，也逐漸的促進著企業的發展。在我們國家當前市場經濟的影響下，企業在財務管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態性以及綜合性。這些特點對于企業的發展是有著非常重要的地位的。同時在對企業的財務進行管理的時候。企業理財的設置還有人員的安排以及制度的執行等等都對企業財務管理的職責發揮著作用。在企業財務管理中進行制度的創新是非常有必要的，但是同樣非常重要的一點就是企業董事會的制度，這種制度不但能夠對企業的財務管理制度的執行進行監督，同時還能夠對企業財務的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業的所有者以及企業的經營者之間的關系形成一種緩沖，對企業相互之間的協調管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業來進行分析，企業中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業財務管理制度上的創新也是非常重要的，在企業中只有去進行了財務理財的民主化，企業才能夠獲得更好的發展。

四、企業管理制度中的人事制度

人事制度在企業的文化管理中，是十分特別的，它雖然主要是受到了企業財產制度以及財務管理的組織制度還有企業制度文化的影響比較深，但是它的發展還是按照企業發展的觀念去作為相關理論的接觸的。在企業的財務管理中去選擇適合的人才是十分有必要的。這是因為企業的財務人員屬于企業在財務管理上的戰略性的資源還有核心的資源。它是在企業中的另外一些和財務管理有關因素之上的一個要素。

結束語

企業的財務管理制度的最后決策還是需要企業的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關環境的影響，主要的環境影響有經濟環境以及法律環境還有就是文化的環境以及企業自身的一些特點等的影響有關。隨著企業在不斷的發展壯大的過程中，還會出現很多的影響因素，這些因素對于企業的發展來說還是有著一定的關聯的。集團式的現代企業管理可以說是現代大公司財務在進行管理決策上經常使用的一種制度文化。在我們國家的很多大企業都覺得制度的管理上還存在著非常復雜的因素對大企業的財務管理產生影響，所以我們要進行積極的應對，不斷的創新，之后對過去的管理制度進行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業在不斷的發展壯大的過程中立于不敗之地。

公司財務制度及流程（精選篇10）

第一章 資金審批制度

1.總則

（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章 的使用情況進行登記；

（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

（5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；

（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

（4）實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章 第1條的規定進行審批支付；

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

（2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

（2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章 財產管理制度

1.公司財產的范圍

（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

（3）凡單項價值在20__元以下或價值在20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

公司財務制度及流程（精選篇11）

第一章總則

第一條供銷合作社是農民群眾的合作經濟組織，其資產全部歸供銷社社員所有，受法律保護，各級理事會依法管理，確保社有資產保值增值，保護社有資產所有者的合法權益。

第二條縣聯社對縣直各企業、基層供銷社實行主任、經理任期目標責任制，主要經濟指標實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現。

各企業應根據管理需要，建立健全內部各個環節的管理制度，做到有章可循，職責分明，獎懲嚴明。

第三條企業在經營活動中，必須嚴格執行國家的法規、法令以及各項方針政策，決不允許坑農害農事件發生。

第二章資產經營管理

第四條縣聯社作為行業主管部門，必須替社員監督管理好社有資產。

基層供銷社主任作為企業法人代表，直接對農民的合作社負責，要努力提高經濟效益。

保證其經營管理的社有資產保值增值，接受縣聯社的監督管理。

第五條社屬企業的社有資產經營主體是縣聯社，縣聯社行使對社屬企業管人、管事、管資產的權利，各企業的經理在縣聯社的授權下經營社有資產，要對社有資產合法權益負責。

第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產的承包、租賃、經營實行分層審批制。

所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則，防止暗箱操作，造成社有資產流失。

1—3年期（含三年）的資產承包、租賃合同由本級社務委員會決定并經職代會通過。

4—5年（含五年）的資產承包、租賃合同，由縣聯社主任辦公會議審批并備案；超過5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書面合同，由縣聯社常務會議審批并備案。

第七條各基層供銷社，縣直各單位必須做好資產管理制度的建設，健全資產登記手續，建立產權變更審批程序，加強資產增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

報廢的固定資產及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯社審批在當期損益中核算。

建立并登記產權變動和資產管理臺帳，及時地記錄和反映所有產權資產增減的品種、數量、結構和價值等全面的資料，同時要加強內部監督和風險控制，建立規范的內部控制制度，對企業經營管理者既有激勵機制，又有約束機制。

第八條企業為了盤活資產，凡涉及土地變更，資產處置等，必須按規定聘請有資質的中介機構進行資產評估，以評估值作為處置資產的價格依據，不得隨意估價或低價出售。

并將評估情況及時報告縣聯社。

第九條為確保社有資產的安全，各企業不得以任何形式將社有資產為其它單位和個人提供經濟擔保或抵押。

第三章固定資產管理

第十條對于企業的自身基本建設項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產。

要對項目投資總額進行認真預算，積極籌措資金，企業在征得發改、城建、規劃、等部門的同意后，在進行充分論證的基礎上，必須報縣聯社審批后，方可進行項目建設招投標。

項目竣工后，要及時進行工程決算，和帳務處理，嚴格管理好資產。

第十一條企業購買運輸工具、機器設備，辦公設備，單位價值在5000元以上的報縣聯社審批，并按《企業所得稅法》計提固定資產折舊。

第十二條企業現占用的土地屬國家劃撥的土地，拍賣、出讓應按國家土地政策執行，企業不得向其它個人轉借或抵押土地使用證。

企業出售或轉讓經營設施價值在1萬元以上的，必須由縣聯社審批，同時要及時收回資金，進行帳務處理，按財務制度辦理有關手續。

變賣收入要在縣聯社的監督下有計劃的使用，決不能胡支亂花。

第十三條固定資產維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯社審批，在當期損益中核算，年終考核可視利潤，不準掛帳。

第四章收入管理

第十四條社有資產收益歸本級供銷合作社集體所有，社有資產收益包括承包利費收入和租賃收入等。

第十五條社有資產收益主要用于上繳社有資產使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

一般不得用于發本單位行政人員的工資。

各企業行政人員要根據企業的經營情況，本著“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發不了的工資預提掛帳。

要積極開展業務創收，提高企業的經濟效益。

第十六條農資商品經營及農副產品的收購屬集體經營收入，企業必須按會計制度的有關規定進行帳務處理，正確核算，嚴禁體外循環，私設“小金庫”。

第十七條經縣聯社批準出租或拍賣的固定資產收入，原則上留給企業，用于供銷合作事業的發展，按規定辦理有關財務手續，并在縣聯社監督下合理開支。

第五章費用管理

第十八條會計人員必須嚴格審查外來原始憑證，對于不符合規定的原始憑證，如“白條”現象等，會計人員不準入帳。

對各項費用支出，必須嚴格把關，手續齊全。

無經辦人簽名和單位領導審批的費用開支，不準報銷，對于數額較大的開支項目。

必須經職工代表大會討論通過，方可下帳報銷。

第十九條企業的業務招待費要按國家有關規定嚴格控制，要同企業的經營情況和帶來的經濟效益掛鉤，不搞鋪張浪費，損公肥私，本著量入為出的原則，對已發生的業務招待費，按照《企業所得稅法》進行帳務處理，要遵守企務公開制度，按月向職工大會公布，實行民主監督管理。

第二十條企業的通迅費用，包括主任（經理）的手機費，固定電話費，原則上據實列支，但要根據企業的經濟效益而視，虧損企業不得報銷通訊費。

第二十一條縣直企業的各項費用支出，嚴格執行按月由縣聯社審核后進行帳務處理。

第六章項目資金的管理

第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到專款專用，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來的后果由單位一把手負責。

第七章經營責任

第二十三條基層供銷社的主任、公司經理是企業的法人代表，對本企業的財務管理全面負責，必須依照有關法律法規和政策，認真履行職責，維護社有資產的安全完整。

企業的財務人員要在主任（經理）領導下具體搞好財務管理工作，企業的全休職工都有責任和義務維護并監督執行財務管理制度，保證企業經營活動的正常運行。

第二十四條各單位經營的農資商品必須從正規渠道進貨，杜絕經營假冒偽劣商品，否則被質檢、工商、農業部門查獲，造成的經濟損失由單位負責人承擔。

各單位為購進商品，儲存化肥及其它業務，需向非金融機構借款的，收到借款后記入短期借款戶下，月利率不得超過8‰。

外單位及個人向企業投入的資本金，記入實收資本戶下，根據《公司法》的規定，只可分得紅利，不得計付利息。

如果計付利息只能作為借款，記入短期借款戶下，不能作為資本金。

第二十五條在財務管理活動中，有下列行為之一的，根據財經法規規定，并視情節輕重，縣聯社有權責令其改正，并按管理權限，追究單位領導和直接責任人員的經濟責任或予以必要的行政處罰，年終考核將實行一票否決，并不得提拔職務、對于問題嚴重的，將移交司法機關查處。

1、由于經營管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業遭受較大損失的。（一次損失在一萬元以上的）。

2、財務人員違反《會計法》規定，集體經營收入不帳，私設“小金庫”，給企業管理造成不良后果的。

3、編造篡改會計數據，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業經濟包袱不斷增加，嚴重影響企業發展后勁的。

4、借故業務招待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財的。

5、不執行縣社財務制度，不經審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產流失的。

6、放松管理，使企業連續發生虧損的。

第八章監督管理

第二十六條企業的主任（經理）要認真遵守，并自覺執行國家的法律法規和縣聯社的各項管理制度，縣聯社審計科對各企業的經營管理情況要進行定期或不定期的監督檢查。

第二十七條對違反制度規定造成經濟損失的企業主任（經理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開除，觸犯法律法規的要移交司法機關處理。

第二十八條財務人員不能執行財務制度的要免去會計或出納職務，造成損失要給予賠償，違犯法律法規的要移交司法機關處理。

第九章附則

第二十九條本制度從二O__年元月一日起執行，在執行過程中有什么問題及時向縣聯社財統科反映。

第三十條各企業根據本制度制定企業內部管理實施細則。